Das Bundesfinanzministerium hat am 26.01.2026 ein BMF-Schreiben zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungs-kosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten im Sinne von § 6 Absatz 1 Nummer 1a EStG bei der Instand-setzung und Modernisierung von Gebäuden veröffentlicht. Dieses Schreiben ist in allen offenen Fällen anzuwenden. Es ersetzt
– das BMF-Schreiben vom 18. Juli 2003 (BStBl I S. 386) und
– das BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2017 (BStBl I S. 1447).
Auf dieses BMF-Schreiben haben lange gewartet, bedenkt man, dass das Schreiben von 2003 nunmehr fast 23 Jahre Bestand hatte.
Aufwendungen für Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen an einem Gebäude sind regelmäßig Erhaltungsaufwendun-gen und sofort als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abziehbar. Sie können jedoch auch zu
• Anschaffungskosten (siehe Abschnitt I),
• Herstellungskosten (siehe Abschnitt II) oder
• anschaffungsnahen Herstellungskosten (siehe Abschnitt III)
führen. Sind die Instandsetzungs- und Modernisierungsaufwendungen an einem Gebäude als Anschaffungskosten, Herstellungskos-ten oder anschaffungsnahe Herstellungskosten einzuordnen, können sie nur im Wege der AfA berücksichtigt werden.
Das Seminar stellt topaktuell die Neuerungen und Änderungen gegenüber dem Schreiben aus 2003 und 2017 vor und vergleicht den steuerlichen Ansatz mit der IDW-Stellungnahme vom 06.11.2024 IDW RS IFA 1 – Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstel-lungskosten bei Gebäuden in der Handelsbilanz.

Im Einzelnen wird behandelt:

I. Anschaffungskosten
1. Umfang der Anschaffungskosten
2. Betriebsbereiter Zustand eines Gebäudes (Nutzung eines Gebäudes)
2.2 Funktionstüchtigkeit eines Gebäudes
2.2.1 Objektive Funktionstüchtigkeit
2.2.2 Subjektive Funktionstüchtigkeit (Konkrete Zweckbestimmung, Hebung des Standards eines Wohngebäudes, zentrale
Ausstattungsmerkmale, Ermittlung des Standards, sehr einfacher, mittlerer und sehr anspruchsvoller Standard, Beispiele für Standardhebung, Standardhebung neben einer zu Herstellungskosten führenden Baumaßnahme)
3. Unentgeltlicher oder teilentgeltlicher Erwerb
II. Herstellungskosten
1. Umfang der Herstellungskosten
2. Herstellung eines Gebäudes
2.1 Instandsetzungs- und Modernisierungsarbeiten bei Vollverschleiß eines Gebäudes
2.2 Nutzungs- und Funktionsänderung eines Gebäudes
3. Erweiterung eines Gebäudes (Kosten für eine Erweiterung als Herstellungskosten, Vorliegen einer Erweiterung des Gebäudes
(Vergrößerung der nutzbaren Fläche, Substanzmehrung)
4. Über den ursprünglichen Zustand hinausgehende wesentliche Verbesserung
4.1 Ursprünglicher Zustand
4.2 Wesentliche Verbesserung (Voraussetzungen, deutliche Erhöhung des Gebrauchswerts, Verlängerung der Gesamt-ND)
4.3 Sanierung in Raten und teilweise Sanierung eines Gebäudes
III. Anschaffungsnahe Herstellungskosten
1. Umfang der anschaffungsnahen Herstellungskosten
2. Aufwendungen, die keine anschaffungsnahen Herstellungskosten sind
3. Dreijahreszeitraum und 15 %-Grenze
IV. Zusammentreffen von Anschaffungs- oder Herstellungskosten mit Erhaltungsaufwendungen und Feststellungslast

IDW-Stellungnahme zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwand und Herstellungskosten bei Gebäuden in der Handelsbilanz
1. Vorbemerkungen
2. Aktivierungsvoraussetzungen
2.1. Herstellung eines Vermögensgegenstands
2.2. Erweiterung eines Vermögensgegenstands
2.3. Wesentliche Verbesserung über den ursprünglichen Zustand hinaus
2.4. Zusammenhängende Baumaßnahmen
3. Besonderheiten bei komponentenweiser planmäßiger Abschreibung
4. Außerplanmäßige Abschreibungen bei nicht rentierlichen Herstellungskosten

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com

Teilnahmeentgelt:
netto 340,00 EUR zzgl. 19 % USt. = 404,60*

* inkl. elektronischen Seminarunterlagen per Datentransfer (WeTransfer – einige Tage vorher) und USt.; Pausengetränke
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer
Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veranstaltungstermin gewährt der Veranstalter für alle Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet.

Referent:
Uwe Jüttner, EMA
Uwe Jüttner, EMA® war von 1981 bis 2009 in der Anlagenbuchhaltung eines großen international tätigen Maschinenbauunternehmen tätig, seit 1998 als Leiter des Shared Service Centers – Assets
Accounting. Jüttner ist vielfach erfolgreich für diverse Industrie- und Handelskammern, freie Lehrgangs-institute und dem BVBC – Bun-desverband der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. tätig.
Uwe Jüttner war bis Mai 2008 Präsident des BVBC – Bundesverband der Bilanzbuchhalter und Controller e.V. Seit Juni 2009 ist er Präsi-dent der EMAA – European Management Accountants Association e.V. Jüttner ist seit über 17 Jahren als Berater und Dozent selbststän-dig tätig.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Leiter Rechnungswesen

Besuchen Sie mich auf meiner Website www.anlagenbuchhalter.com. Dort finden Sie unter dem Reiter Seminare die Beschreibung und Inhalte vieler Seminare rund um die Anlagenbuchhaltung. Vom halbtägigen Seminar über Tagesseminare bis zum Wochenlehrgang ist Einiges dabei.
Selbstverständlich kann ich für ein Inhouse-Seminar die Inhalte individuell zusammenstellen.

Bitte kontaktieren Sie mich unter seminare@anlagenbuchhalter.com.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Baufachleute, IT-Mitarbeiter, Führungskräfte

Beschreibung:
Der Jahresabschluss stellt für viele Unternehmen einen der anspruchsvollsten Prozesse im Rechnungswesen dar. Besonders im Be-reich des Anlagevermögens ist äußerste Präzision gefragt, um finanzielle Berichte korrekt und regelkonform zu erstellen. Trotz aller Sorgfalt kommt es jedoch immer wieder vor, dass kurz vor dem Abschluss neue Erkenntnisse berücksichtigt werden müssen, was zu Stress und zusätzlichem Zeitaufwand führt.
In diesem Seminar erhalten Sie praxisnahe Unterstützung durch eine speziell entwickelte Checkliste für den Jahresabschluss im Anla-gevermögen. Diese hilft Ihnen, alle Vorbereitungen strukturiert und effizient zu erledigen – mit dem Ziel, Zeit und Kosten zu sparen. Sie lernen, wie Sie die Inventur im Anlagevermögen, die Bilanzierung von Grundvermögen (Gebäuden), Betriebs- und Geschäftsaus-stattung sowie Anlagen im Bau zum Bilanzstichtag richtig handhaben. Auch der Umgang mit Anlagenabgängen und deren buchhalteri-sche Behandlung, einschließlich der Erfassung von Gewinnen und Verlusten, werden detailliert behandelt.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Die Inventur im Anlagevermögen
o Gesetzliche und rechtliche Grundlagen in der Handels- und Steuerbilanz
o Planung und Vorbereitung der Anlageninventur
o Inventur bei immateriellen Wirtschaftsgütern
o Inventur bei Grundstücken
o Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Anlagenverzeichnis
o Vorbereitung auf eine körperliche Bestandsaufnahme
o Aufbau und Ziel eines Inventurhandbuches
o Arbeiten mit Datenblättern
o Prozessoptimierungen vor der eigentlichen körperlichen Bestandsaufnahme – „weniger ist oft mehr“
• Entwicklung bei den GWGs und neue Nutzungsdauer digitaler Wirtschaftsgüter
o Grundvoraussetzungen eines GWGs:
 selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit
 längerfristig dienend, beweglich/abnutzbar
o Aufzeichnungspflichten für GWGs
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung bei GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS
o Neue Nutzungsdauer für bestimmte digitale Wirtschaftsgüter
• Darstellung von Grundstücken, Gebäuden und Außenanlagen nach HB /SB/ IFRS
• Anlagenabgänge mit Gewinnen und Verlusten
• Vorbereitende Abschlusstätigkeiten
o Checklisten der Vorbereitungsarbeiten, Abschlüsse unter Fast-Close- und Smart-Close- Gesichtspunkten
o Erstellung des Anlagengitters (-spiegel)
o Was prüft der Wirtschaftsprüfer? / Worauf achtet die Betriebsprüfung?
• Update über alle aktuellen Neuerungen in der Anlagenbuchhaltung, die im Jahresabschluss zu berücksichtigen sind
• Die neue steuerlich-degressive AfA in Höhe von 30 % seit 01.07.2025 – 31.12.2027
o Anwendungsregeln und Fristen
o Anwendung der steuerlich-degressiven AfA im Handelsrecht
• Die neue arithmetisch-degressive AfA für neu angeschaffte E-Fahrzeuge
o Anpassung der Grenze der Anschaffungskosten für E-Fahrzeuge
o Erhöhte Abschreibung für E-Fahrzeuge im Jahr der Anschaffung mit 75 %
• Anpassungen in der Forschungsförderung

Teilnahmeentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller

Beschreibung:
„In meinem nächsten Leben werde ich Betriebsprüfer. Ich prüfe nur Gebäudeabschreibungen und werde der erfolgreichste Prüfer in Deutschland sein!“ Nur sehr wenige Unternehmen schreiben Ihre Gebäude absolut gesetzeskonform ab, wobei in vielen Fällen auch Nachteile für den Steuerpflichtigen, bzw. Bilanzierenden entstehen. Insbesondere dann, wenn nachträgliche Anschaffungs- und Her-stellungskosten in späteren Jahren anfallen, schleichen sich die Fehler in der Bewertung und Bilanzierung ein.

Das Seminar gibt einen Überblick über die lineare und degressive Gebäudeabschreibung in der Steuer- und Handelsbilanz, sowie im IFRS. Insbesondere die korrekte Abschreibung nachdem nachträgliche AHK angefallen sind, wird mit einigen Zahlenbespielen erläu-tert.

Mit dem Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) wurde die steuerliche Wohngebäude-AfA für Gebäude, die nach dem 31.12.2022 fertig-gestellt werden, von bisher 2 % auf nun 3 % erhöht. Die Hintergründe dieser neuen steuerlich-motivierten Abschreibung und die Vor-gehensweise werden im Seminar besprochen. Andere Änderungen, z.B. eine degressive Wohngebäude-AfA durch das Wachstums-chancengesetz, werden kurz angesprochen.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Abgrenzung Grundvermögen / Betriebsvorrichtungen
o Begriffsbestimmungen
o Der Gebäudebegriff
o Selbständige und unselbständige Gebäudebestandteile
o Nutzungsdauern von Gebäudeteilen und BVOs
o Abgrenzung von Außenanlagen und weitere Abgren-zungen

• Anschaffungs-/Herstellungskosten und Nebenkosten bei Bauvorhaben
o Definition Anschaffungs- und Herstellungskosten
o Grundstückskauf und Grunderwerbsteuer
o Umlagekosten, Overhead-Kosten
o Bewertung und Bilanzierung der Bauwesenversicherung
o Umsatzsteuerliche Betrachtung von Nebenkosten wie Bauwasser, Baustrom, Bauendreinigung und Bauwesen-versicherung
o Absicherung von Bauvorhaben (Bürgschaften)
 Vertragserfüllungsbürgschaft
 Vorauszahlungsbürgschaft
 Sicherheitseinbehalt und Sicherheitsbürgschaft (Gewährleistungsbürgschaft, Haftrücklass)
• Komponentenansatz nach IAS 16 und nach HGB
o Aufteilungs- und Anwendungsbeispiel
o Lebensdauer von Bauteilen und Bauteilschichten

• Die Gebäudeabschreibung
o Lineare und degressive Gebäudeabschreibung nach Handels- und Steuerrecht
o Erwerb und Abschreibung gebrauchter Gebäude
o Nachträgliche AHK bei zuvor linearer und degressiver Gebäude-AfA
o Behandlung nachträglicher AHK bei einem vollständig abgeschriebenen Gebäude

• Die neue Wohngebäude-AfA
o Die neue Wohngebäude-AfA ab 01.01.2023 nach dem Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022)
o Hintergründe und Ziele der neuen Wohngebäude-AfA im Steuerrecht
o Anwendung der steuerlichen Wohngebäude-AfA im Handelsrecht
o Abschreibungsdauer versus Nutzungsdauer
o Die neue degressive Wohngebäude-AfA von 5 % nach dem Wachstumschancengesetz

• Außerplanmäßige Abschreibung/Teilwert-AfA
o Außerplanmäßige Abschreibung im Handelsrecht und Teilwertabschreibung im Steuerrecht

Teilnahmeentgelt:
½-tägig: netto 262,00 € zzgl. 19 % USt. = 311,78 € *
* halbtägig von 9:00 - 13:30 Uhr
* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.

Seminarbedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail an seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controlling

Beschreibung:
Die Bilanzierung und Bewertung von Hard- und Software wirft immer wieder neue Probleme auf. Nicht zuletzt durch das GWG-Wahlrecht seit dem 01.01.2018 oder den neuen, seit 01.01.2021 geltenden Regelungen zur „Sofort-AfA“ von digitalen Wirtschaftsgü-tern. Auch die neue steuerlich-degressive AfA (30 %), aber deren Nichtanerkennung im Handelsrecht verursacht viele Fragen. Im Hin-tergrund steht seit dem Jahr 2010 der Wegfall der umgekehrten Maßgeblichkeit und es sind viele Zweifelsfragen hinsichtlich der Ab-grenzung zwischen langlebigen und geringwertigen Wirtschaftsgütern sowie bzgl. der Nutzungsdauer und Abschreibungsarten aufge-taucht. Aber auch die Klassifizierung der Software als materieller oder immaterieller Vermögensgegenstand führt zu Problemen. Ge-hört die Software zur Hardware oder ist sie ein selbständiges Wirtschaftsgut. Zum Seminar gehören auch Anmerkungen zum BMF-Schreiben vom 18.11.2005 über die bilanzsteuerliche Behandlung von ERP-Software sowie die Handhabung
nach Meinung des IDW – Institut der Wirtschaftsprüfer und nach IAS/IFRS – International Financial Reporting Standards.

Haben Sie auch schon mal versucht, Bilanzierungsfragen an die IT-KollegInnen zu stellen? Haben Sie die Antworten verstanden? Die IT-ler sprechen teilweise eine eigene Sprache, was aber auch uns Controllern und Buchhaltern vorbehalten ist. Wichtig ist jedoch, ins-gesamt auf einen gemeinsamen Nenner zu kommen und gegenseitiges Verständnis aufzubauen. Auch hierzu soll Ihnen das Seminar Argumentationen und Handwerkzeuge liefern.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Das GWG-Wahlrecht seit dem 01.01.2018 in Verbindung mit dem Einkommensteuer-Richtlinien
o Die Entwicklung der GWGs seit 2007 bis heute
o Geplante steuerliche GWG-Anpassungen in 2026
o Grundvoraussetzungen eines GWGs:
 selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit
 längerfristig dienend, beweglich/abnutzbar
o Aufzeichnungspflichten für GWGs
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung bei GWGs
o Trivialsoftware als materielles Wirtschaftsgut und Zu-ordnung zu den GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS

• Die Nutzungsdauer für digitale Wirtschaftsgüter seit 01.01.2021 (BMF-Schreiben vom 26.02.2021/22.02.2022)
o Kernbereich der Digitalisierung
o Entwicklung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer für digitale Wirtschaftsgüter
o Bilanzierung von Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und –verarbeitung
o Definition „Computerhardware“:
 Computer, Desktop-Computer, Notebook-Computer, Tablet-Computer, Slate-Computer, Mobiler Thin-Client, Desktop-Thin-Client, Workstation (fest instal-lierte und mobile Workstation), Small-Scale-Server, Dockingstation, Externes Netzteil, Peripherie-Geräte (EVA-Prinzip)
o Definition „Software“:
 Betriebssystem und Anwendersoftware zur Datenein-gabe und –verarbeitung (Standard- und Individualan-wendungen
 ERP-Software, Warenwirtschaftssysteme
 Anwendungssoftware zur Unternehmenssteuerung oder Prozesssteuerung
o Anwendungsregeln und Besonderheiten
o IDW-Stellungnahme zur Darstellung im Handelsrecht

• Begriffsdefinition Software
o Firmware, Bios, Systemsoftware, Software zur Maschi-nensteuerung
o Standard- und Individual-Anwendersoftware
o Bilanzierungswertgrenzen zur Trivialsoftware
o Eigenleistung und Fremdleistung per Dienst- und Werkvertrag

Was bedeutet ERP-Software?
o Bisherige rechtl. Grundlagen nach HGB und StR
BMF-Schreiben vom 18.11.2005 und IDW-Stellungnahme vom 18.12.2017
o Wie ist ein ERP-System aufgebaut?
o Anschaffungskosten und Nebenkosten
o Update, Upgrade und Generationswechsel
o Behandlung nachträglicher AHK bei ERP-Systemen
o Sofortiger betrieblicher Aufwand bei Neusystemen
o Neue Abschreibungs- und Nutzungsdauer
o Letztmalige Anwendung des BMF-Schreibens vom 18.11.2005

• Bilanzierung Cloud-basierter Software
o Service-Modelle des Cloud-Computing
o Rechtliche Grundlagen der Bilanzierung von Software
o Industrie 4.0 und Digitalisierung
o Die (fehlende) Lösung zur Bilanzierung Cloud-basierter Software
o Die Bilanzierung „künstlicher Intelligenz“
o Orientierung an internationaler Rechnungslegung

• Tipps zur Bilanzierung von Websites, Homepages, APPs
o Die Homepage als Aushängeschild der Unternehmen
o Eigenleistungen und Fremdleistungen
o Welchem Zweck dient die Homepage?
o Bilanzierung von Domains
o Bilanzierung von Enterprise Agreements

• Die Digitalisierung im Rechnungswesen
o Blockchain-Technologien sind im Vormarsch
o Potenziale von Smart-Contracts
o Auswirkungen auf unsere tägliche Arbeit
o Was und wie prüft zukünftig der Wirtschaftsprüfer?
o Wirtschaftskriminalität und deren Grenzen durch die Digitalisierung
o Was bedeutet „Triple Entry Accounting?“
o Wie sehen Ihre Schritte hinsichtlich der Digitalisierung im Rechnungswesen, Controlling und speziell der Anlagenbuchhaltung aus?

Teilnahmeentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Wirtschaftsprüfer, Rechnungswesen

Beschreibung:
In Zeiten sich ständig ändernder bilanz- und steuerrechtlicher Vorschriften ist es essenziell, dass Unternehmen ihre Anlagenbuchhal-tung an die aktuellen Regelungen anpassen. Fehler oder Versäumnisse in diesem Bereich können gravierende Auswirkungen auf die Bilanz, das Jahresergebnis und die Liquidität eines Unternehmens haben. Gerade bei hohen Investitionsvolumina ist es entscheidend, dass die verantwortlichen Mitarbeiter die neuesten gesetzlichen Anforderungen kennen und umsetzen können.
In diesem praxisnahen Seminar erhalten Sie ein umfassendes Update zu den aktuellen Neuregelungen im Bilanz- und Steuerrecht. Sie erfahren, wie immaterielle Wirtschaftsgüter korrekt bilanziert werden, welche Gestaltungsmöglichkeiten bei geringwertigen Wirt-schaftsgütern bestehen und welche aktuellen Vorschriften für Gebäude, Betriebsvorrichtungen und Investitionen gelten. Zudem wird die neue befristete steuerlich-degressive Abschreibung (AfA) erläutert, die für Unternehmen wertvolle Optimierungsmöglich-keiten bietet. Abgerundet wird das Seminar durch wertvolle Tipps für eine schlanke und flexible Anlagenbuchhaltung sowie durch ei-ne Analyse der aktuellen Rechtsprechung und wichtiger Urteile. Profitieren Sie von praxisorientierten Anleitungen und konkreten Handlungsempfehlungen, um Ihre Anlagenbuchhaltung zukunftssicher und rechtskonform zu gestalten.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Korrekte Bilanzierung von immateriellen Wirtschaftsgütern
o Abgrenzung von Hard- und Software
o Trivialsoftware richtig bilanzieren
o Rechte. Lizenzen und Patente
• Was bedeutet ERP-Software?
o BMF-Schreiben vom 18.11.2005 und IDW-Stellungnahme vom 18.12.2017
o Wie ist ein ERP-System aufgebaut?
o Anschaffungskosten und Nebenkosten
o Update, Upgrade und Generationswechsel
o Behandlung nachträglicher AHK bei ERP-Systemen
o Sofortiger betrieblicher Aufwand bei Neusystemen
o Neue Abschreibungs- und Nutzungsdauer
o Letztmalige Anwendung des BMF-Schreibens vom 18.11.2005
• Gestaltungsmöglichkeiten bei geringwertigen Wirtschaftsgütern
o Die Entwicklung der GWGs seit 2007 bis heute
o Geplante neue GWG-Abschreibung durch das Standortförderungsgesetz in 2026
o Grundvoraussetzungen eines GWGs:
o selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit, längerfristig dienend, beweglich/abnutzbar
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung bei GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS
• Die Nutzungsdauer für digitale Wirtschaftsgüter seit 01.01.2021 (BMF-Schreiben vom 26.02.2021/22.02.2022)
o Kernbereich der Digitalisierung
o Entwicklung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer für digitale Wirtschaftsgüter
o Bilanzierung von Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und –verarbeitung
o Definition „Computerhardware“: Computer, Desktop-Computer, Notebook-Computer, Tablet-Computer, Slate-Computer, Mobiler Thin-Client, Desktop-Thin-Client, Workstation (fest installierte und mobile Workstation), Small-Scale-Server, Dockingstation, Externes Netzteil, Peripherie-Geräte (EVA-Prinzip)
o Definition „Software“: Betriebssystem und Anwendersoftware zur Dateneingabe und –verarbeitung (Standard- und Individualanwendungen
o ERP-Software, Warenwirtschaftssysteme, Anwendungssoftware zur Unternehmenssteuerung
o Anwendungsregeln und Besonderheiten, IDW-Stellungnahme zur Darstellung im Handelsrecht
• Aktuelles bei Gebäuden, Betriebsvorrichtungen und Investitionen
• Die neue steuerlich-degressive AfA in Höhe von 30 % seit 01.07.2025 – 31.12.2027
o Anwendungsregeln und Fristen
o Anwendung der steuerlich-degressiven AfA im Handelsrecht
• Die neue arithmetisch-degressive AfA für neu angeschaffte E-Fahrzeuge
o Anpassung der Grenze der Anschaffungskosten für E-Fahrzeuge
o Erhöhte Abschreibung für E-Fahrzeuge im Jahr der Anschaffung mit 75 %
• Anpassungen in der Forschungsförderung
• Tipps für eine schlanke und flexible Anlagenbuchhaltung
• Aktuelle Rechtsprechung und Urteile

Teilnahmeentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Rechnungswesen

Beschreibung:
Für viele Unternehmen ist eine Anlageninventur ein „rotes Tuch“. Unter Umständen wurde schon seit Jahren auf eine Inventur im An-lagevermögen verzichtet und der Soll- und Istbestand weichen enorm voneinander ab. Zu einer ordnungsgemäßen Anlagenverwal-tung gehört aber auch eine korrekte Fortschreibung der Zu- und Abgänge im Anlagevermögen. Während die Unternehmen die Zugän-ge zumeist noch im Griff haben, gibt es aber bei den Anlagenabgängen oft große Diskrepanzen. Gemeldete Abgänge werden zwar be-arbeitet, aber ein Großteil wird nun mal nicht vom Betrieb an die Anlagenbuchhaltung gemeldet! Die Prozesse der Anlageninventur müssen daher ständig überprüft werden, um die Kosten der Inventur und den notwendigen Personaleinsatz im Rahmen zu halten. Hinzu kommt, dass das Anlagevermögen auch versichert wird und die Versicherungsgesellschaften Wert auf eine ordnungsgemäße Bestandsführung legen. Nicht zuletzt legen auch die Wirtschaftsprüfer höchsten Wert auf ein den gesetzlichen Vorschriften entspre-chend geführtes Anlagevermögen.
Die rechtlichen und gesetzlichen Vorgaben einer Anlageninventur werden vorgestellt, aber auch, welche Vereinfachungen und Pro-zessoptimierungen im Handels- und Steuerrecht möglich sind. Ein weiteres Highlight ist die Erstellung eines Inventurhandbuches. Was sollte darin beschrieben werden und wie lauten die notwendigen Inhalte?
Kompliziert war gestern, heute wird die Anlageninventur mit einem Anlageninventursystem unter Zuhilfenahme von Barcodes deut-lich effektiver durchgeführt. Das Seminar zeigt auf, wie ein solches System bestehend aus Hard- und Software sinnvoll, zeit- und kos-tensparend eingesetzt werden kann. Die Digitalisierung im Rechnungswesen ist nicht mehr aufzuhalten, was sich auch durch verstärk-ten Einsatz von Cloud-Computing zeigt. Die Bilanzierungsmöglichkeiten, aber auch die teils noch fehlenden Lösungen in der Bewertung und Bilanzierung cloudbasierter Softwaresysteme werden in einer ergänzenden Präsentation aufgezeigt.

Im Einzelnen wird behandelt:
• „Anlageninventur – für viele ein rotes Tuch!“
o Gesetzliche und rechtliche Grundlagen in der Handels- und Steuerbilanz
o Planung und Vorbereitung der Anlageninventur
o Inventur bei immateriellen Wirtschaftsgütern
o Inventur bei Grundstücken
o Anforderungen an ein ordnungsgemäßes Anlagenverzeichnis
o Vorbereitung auf eine körperliche Bestandsaufnahme
o Aufbau und Ziel eines Inventurhandbuches
o Arbeiten mit Datenblättern
o Prozessoptimierungen vor der eigentlichen körperlichen Bestandsaufnahme – „weniger ist oft mehr“

• Anlageninventur: Live und aus der Praxis
o Anlageninventur ist nicht kompliziert!
o Wie Hard- und Software die Inventur unterstützen kann
o Live-Demonstration eines Anlageninventursystems
o Digitalisierung der Anlageninventur

• Bilanzierung von Cloud-Computing und Digitalisierung im Rechnungswesen
o Service-Modelle des Cloud-Computing
o Rechtliche Grundlagen der Bilanzierung von Software
o Industrie 4.0 und Digitalisierung
o Die (fehlende) Lösung zur Bilanzierung Cloud-basierter Software
o Die Bilanzierung „künstlicher Intelligenz“
o Orientierung an internationaler Rechnungslegung

Teilnahmeentgelt:
½-tägig: netto 262,00 € zzgl. 19 % USt. = 311,78 € *
* halbtägig von 9:00 - 13:30 Uhr
* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller, Prozessoptimierer

Beschreibung:
In Zeiten zunehmender Regulierung, fortschreitender Digitalisierung und wachsender internationaler Vernetzung stehen Unterneh-men vor großen Herausforderungen in der Anlagenbuchhaltung. Die Anforderungen an Fachkräfte in diesem Bereich steigen stetig – von der sicheren Anwendung nationaler und internationaler Rechnungslegungsstandards bis hin zur Berücksichtigung steuerlicher und bilanzieller Veränderungen durch neue gesetzliche Vorgaben.
Der Lehrgang vermittelt fundiertes Fachwissen zur korrekten Erfassung, Bewertung und Verwaltung von Anlagegütern und macht die Teilnehmenden mit den aktuellen Herausforderungen der Branche vertraut. Sie lernen, Investitionen über den gesamten Lebenszyk-lus hinweg buchhalterisch zu begleiten – von der Planung und Aktivierung über Abschreibungen und Zuschreibungen bis hin zu Stillle-gung oder Verkauf. Dabei stehen praxisnahe Fragestellungen im Mittelpunkt, etwa die Behandlung von Mieterein- und - umbauten, Leasingverträgen sowie Investitionszulagen und -zuschüssen.
Besonderes Augenmerk liegt auf den aktuellen Entwicklungen in der Anlagenbuchhaltung: neue steuerliche Abschreibungsregelun-gen durch das Investitionsfördergesetz oder durch das geplante Standortförderungsgesetz sowie die Digitalisierung von Buchhal-tungsprozessen und deren Auswirkungen auf das Anlagevermögen.
Nach Abschluss des Lehrgangs verfügen die Teilnehmenden über das erforderliche Expertenwissen, um die Anlagenbuchhaltung in ihrem Unternehmen effizient und gesetzeskonform zu steuern. Sie können komplexe Sachverhalte eigenständig bewerten, Wert-veränderungen korrekt dokumentieren und damit einen wertvollen Beitrag zur wirtschaftlichen Planung und Steuerung des Unternehmens leisten.

Im Einzelnen wird behandelt:
Fit für die Schlüsselposition im Rechnungswesen
• Gesetze, Richtlinien, Verordnungen
• BMF- und BMJ-Schreiben und Finanzgerichtsurteile
• Zugangsbearbeitung und Abgrenzungsmerkmale
• Absetzung für Abnutzung/Abschreibung
• Die Inventur im Anlagevermögen
• Anlagenabgänge mit Gewinnen und Verlusten
• Anlagenbuchhaltung nach IAS/IFRS (IAS16, 36, 40, IFRS 5)
• Immaterielle Vermögensgegenstände nach HGB, StR und IAS 38
• Rückstellungen durch das Anlagevermögen verursacht
• Bilanzierung von Werkzeugkostenzuschüssen
• Checkliste zum Jahresabschluss
• Der Anlagenspiegel / das Anlagengitter
• Bilanzierung von Hard- und Software
• Leasing im Handels- und Steuerrecht sowie IFRS 16 – Gegenwart und Zukunft
• Zahlreiche Übungsaufgaben zur Wissensvertiefung, Klausur am 12.09.2026 nachmittags über 120 min.

Alle wichtigen Informationen zu diesem Lehrgang, die detaillierten Inhalte, Kosten und Empfehlungen für Übernachtungen entnehmen Sie bitte einem separatem Flyer, den Sie über seminare@anlagenbuchhalter.com gerne anfordern können.

Teilnahmeentgelt:
6-tägig: netto 2.280,00 € zzgl. 19 % USt. = 2.713,20 € *


* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller, Kaufleute

Beschreibung:
Leasing ist eine Finanzierungsform, die immer mehr an Bedeutung gewinnt. Dieses Seminar vermittelt die grundlegenden Kenntnisse über die rechtlichen, steuerlichen und bilanziellen Auswirkungen von Mobilien-Leasing. Jeder, der im Unternehmen die Leasing-Transaktionen verantwortet, egal ob Bilanz-, Rechts-, Steuerexperten oder Controller, werden von diesem Seminar begeistert sein. Sie lernen die Erscheinungsformen des Leasings kennen, bekommen einen Einblick in die bilanzielle Behandlung nach Handels- und Steuerrecht sowie in der internationalen Rechnungslegung und werden über die Auswirkungen des Leasings auf die Gewerbe- und Umsatzsteuer informiert. Besonderes Augenmerk gilt der bilanziellen Zuordnung der Leasinggüter zum Leasinggeber oder zum Lea-singnehmer. Die Neuerungen in der Leasing-Bilanzierung nach IFRS 16 seit 01.01.2019 werden durchleuchtet und die Auswirkungen auf die Praxis und die Bilanzierung nach IFRS und HB/SB untersucht.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Themenbereich Leasing im Handels- und Steuerrecht
o Leasing nach Handels- und Steuerrecht
o Die verschiedenen Erscheinungsformen des Leasing
o Leasing und wirtschaftliches Eigentum
o Mietkaufverträge
o Begriff des Finanzierungs-Leasing in Sinne des BMF Schreiben (Steuerrecht)
o Spezial-Leasing
o Sale-and-lease-back-Leasing
o Bilanzielle Behandlung des Leasingvertrages
o Leasing bei der Umsatzsteuer
o Funktioniert die neue arithmetisch-degressive AfA auch bei Leasing-Fahrzeugen?
• Themenbereich Leasing im internationalen Recht mit den Neuerungen nach IFRS 16 seit dem 01.01.2019
o Vorschläge und Anwendungsbereich
o Bilanzierung beim Leasingnehmer und Leasinggeber
o Sale- and Leaseback-Geschäfte
o Untermietverhältnisse
o Ausweis und Angaben
o Zeitpunkt des Inkrafttretens und Übergangsvorschriften

Teilnahmeentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller

Beschreibung:
Das Seminar spricht Neueinsteiger und Umsteiger in der Anlagenbuchhaltung an. Fachbegriffe und die wichtigsten Abgrenzungs-merkmale der Anlagenverwaltung werden zum Aufbau eines soliden Basiswissens vermittelt. Viele Praxisbeispiele geben einen um-fangreichen Überblick über die wichtigsten fachlichen Inhalte, die einen erstmaligen Einstieg oder Umstieg in die Anlagenbuchhaltung erleichtern. Nach diesem Seminar werden Sie in der Lage sein, einfache und mittelschwere Kontierungsfälle selbstständig zu lösen. Das GWG-Wahlrecht seit dem 01.01.2018, hierzu in 2026 geplante Neuerungen und die Abschreibungsmöglichkeiten in der Handels- und Steuerbilanz werden genauso besprochen, wie die Abgrenzung von materiellen und immateriellen Wirtschaftsgütern, Grund-vermögen (Gebäude) und Betriebsvorrichtungen sowie Anschaffungs- /Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Grundbegriffe aus dem HGB (Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, Bestandsverzeichnis, Bilanzaufbau, etc.)
• Definition des Anlagevermögens
• abnutzbares und nicht abnutzbares Anlagevermögen
• Definition Anschaffungs- und Herstellungskosten nach Handels- und Steuerrecht
• Nachträgliche Anschaffungskosten, Anschaffungsnebenkosten, Anschaffungspreisminderungen
• Die wichtigsten Wertgrenzen der Aktivierung
• GWG-Wahlrecht seit 01.01.2018 und geplante Neuerungen durch das Standortförderungsgesetz in 2026
o Die Entwicklung der GWGs seit 2007 bis heute
o Grundvoraussetzungen eines GWGs:
 selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit
 längerfristig dienend, beweglich/abnutzbar
o Aufzeichnungspflichten für GWGs
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung bei GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS
o Neue Nutzungsdauer für bestimmte digitale Wirtschaftsgüter
• Abgrenzung immaterieller und materieller Wirtschaftsgüter (speziell Hard- und Software)
• Abgrenzung von Grundvermögen zu den Betriebsvorrichtungen
• Anlagen im Bau und Anzahlungen
• Abgrenzung Anschaffungs- und Herstellungskosten zu Erhaltungsaufwand
• Tag der Anschaffung oder Herstellung
• Überblick über die wichtigsten AfA-Arten (linear, geometrisch-degressiv, arithmetisch-degressiv, Leistungs-AfA)
• Kalkulatorische Abschreibungen und Zinsen

Seminarentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mails an seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Rechnungswesen

Beschreibung:
Am Freitag, den 11.07.2025 hat der Bundesrat grünes Licht für das steuerliche Investitionssofortprogramm gegeben. Damit kann u. a. der sog. Investitions-Booster für ab Anfang Juli 2025 angeschaffte oder hergestellte bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermö-gens in Kraft treten. Elektrofahrzeuge werden steuerlich besonders gefördert: Im Jahr der Anschaffung können nun 75 Prozent der Anschaffungskosten abgeschrieben werden. Außerdem wird die Bruttolistenpreisgrenze bei der Dienstwagenbesteuerung von Elekt-rofahrzeugen angehoben. Ebenso gibt es Erhöhungen bei der Forschungsförderung. Wir geben in diesem halbtägigen Online-Seminar einen Überblick über diese und die weiteren verabschiedeten steuerlichen Maßnahmen. Sie lernen alle neuen degressiven Abschrei-bungen kennen und werden in einigen Übungen die Umstellung von degressiver zu linearer Absetzung für Abnutzung erlernen. Tipps zur Anwendung im SAP-System sind ebenfalls enthalten!

Im Einzelnen wird behandelt:
• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm
o Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland
o Investitionsanreize schaffen
• Abschreibungen im Handelsrecht
o Lineare, degressive und progressive Abschreibungen
o Nutzungsdauern im Handelsrecht
• Lineare Absetzung für Abnutzung (AfA) im Steuerrecht
o Pflicht zur Abschreibung
o Amtliche AfA-Tabellen und Nutzungsdauern
o Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauern
o Zeitanteilige AfA im Jahr der Anschaffung
o Volle Jahres-AfA bei nachträglichen AHK in Folgejahren
o Abschreibungsbeginn und Abschreibungsende
o Lineare AfA mit nachträglichen AHK
o Abschreibungsarten im SAP-System
o Eine Sonderform der linearen AfA: Leistungs-AfA
• Die neue geometrisch-degressive Absetzung für Abnutzung
o Historische Entwicklung bei der degressiven AfA
o Degressive AfA nach dem Wachstumschancengesetz
o Neue geometrisch-degressive AfA ab 01.07.2025 bis 31.12.2027
o Anwendungsbereich der degressiven AfA nach § 7 Abs. 2 EStG
o Wie wird der korrekte AfA-Prozentsatz ermittelt?
o AfA für neue und gebrauchte Wirtschaftsgüter
o Degressive AfA und nachträgliche AHK
o Umstellung von degressiver zu linearer AfA nach § 7 Abs. 3 EStG
o Abschreibungsarten im SAP-System
o Anwendung der steuerlich-degressiven AfA im Handelsrecht und IFRS
o Übungsaufgaben
• Die neue arithmetisch-degressive AfA für neue angeschaffte Elektrofahrzeuge
o Anpassung der Grenze der Anschaffungskosten für E-Fahrzeuge
o Erhöhte Abschreibung für E-Fahrzeuge im Jahr der Anschaffung mit 75 %
o Berechnung der AfA im Anschaffungsjahr
o Arithmetisch-degressive AfA in den Folgejahren 2 – 5
o Anwendungsbereich
o Übungsaufgaben
• Anpassungen bei der Forschungszulage
o Erhöhung der Förderung für Eigenleistungen von Einzelunternehmern und Gesellschaftern einer Mitunterneh-merschaft
o Anhebung der Bemessungsgrundlage bei der Forschungszulage
o Ausweitung der förderfähigen Aufwandsarten
• Körperschaftsteuer
o Schrittweise Senkung der KöSt ab 2028 um jeweils eine Prozentpunkt
o Senkung der KöSt von 15 % auf 10 %

Teilnahmeentgelt:
½-tägig: netto 262,00 € zzgl. 19 % USt. = 311,78 € *

* Halbtagesseminare von 9:00 - 13:00 Uhr
* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.

Teilnahmebedingungen siehe www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldungen gerne per Mail an seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Rechnungswesen

Beschreibung:
In Zeiten sich stetig wandelnder rechtlicher Rahmenbedingungen und fortschreitender Digitalisierung stehen viele Unternehmen vor der Herausforderung, Prozesse in der Anlagenbuchhaltung zu optimieren. Die zunehmende Komplexität von Compliance-Anforderungen sowie der Umgang mit digitalisierten Inventuren und automatisierten Buchführungssystemen erfordern fundiertes Fachwissen. Dieses Seminar unterstützt die Teilnehmenden dabei, diese Herausforderungen zu meistern und sich auf aktuelle Ent-wicklungen in der Buchhaltung gezielt einzustellen.
Das Seminar vermittelt grundlegende Kenntnisse des Rechnungswesens und der Anlagenbuchhaltung, die für die praktische Anwen-dung in Unternehmen entscheidend sind. Die Teilnehmenden erhalten einen umfassenden Überblick über die Aufgaben des Rech-nungswesens und die Bedeutung der Buchführung – von gesetzlichen Vorgaben bis hin zu Bilanzierung, Inventar und Inventur. Ziel ist es, Sicherheit in der praktischen Anwendung zu erlangen, um komplexe Buchhaltungsprozesse effizient und korrekt zu bewältigen. Das Seminar richtet sich an absolute Einsteiger oder Umsteiger in die Anlagenbuchhaltung. Zahlreiche Übungsaufgaben untermauern das vermittelte Basiswissen. Wer dieses Grundwissen verstanden und verinnerlicht hat, dem empfehlen wir als Nächstes das Aufbau-seminar (siehe Folgeseite), wo es dann weiter in die Tiefe der Anlagenbuchhaltung geht.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Überblick über das Rechnungswesen und die Buchführung
o Aufgaben und Bereiche des Rechnungswesens
o Bedeutung der Buchführung (Aufgaben, gesetzliche Grundlagen, Ordnungsmäßigkeit)
o Inventur, Inventar und Bilanz
• Der Sachanlagenbereich – Die Anlagenbuchhaltung
o Grundbegriffe der Anlagenbuchhaltung
 Vermögensgegenstand und Wirtschaftsgut
 Haupt- und Nebenbuch
 Anlagenkarte / Anlagenstammsatz / Anlagenwirtschaftssystem
o Anschaffung von Anlagengegenständen – Anlagenzugänge
 Anschaffungskosten und Nebenkosten,
 Nachträgliche Anschaffungskosten und Anschaffungspreisminderungen
o Aktivierungspflichtige Eigenleistungen
 Selbst erstellte Anlagen
o Anzahlungen und Anlagen im Bau
o Abschreibungen auf Sachanlagen – Anlagenabschreibungen
 Abschreibungen und AfA – Absetzung für Abnutzung
 Periodengerechte Gewinnermittlung
 Nutzungsdauer und AfA-Tabellen
 Planmäßige und außerplanmäßige Abschreibungen
 Abnutzbare und nicht abnutzbare Anlagengüter
 Abschreibungsbeginn- und –Ende
 Lineare und degressive Abschreibung, Leistungs-AfA
 GWG-Abschreibung
 Kalkulatorische Abschreibung
o Ausscheiden von Anlagegütern – Anlagenabgänge
 Abgänge durch Verkauf, Verschrottung oder Inzahlungnahme
o Der Anlagenspiegel (Anlagengitter)
 Gesetzliche Grundlagen
 Vom Anlagenverzeichnis zum Anlagengitter
o Übungsaufgaben mit Besprechung der Lösungen (Taschenrechner bereithalten!)

Teilnahmeentgelt:
1-tägig: netto 540,00 € zzgl. 19 % USt. = 642,60 € *
* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com

Anmeldungen gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Rechnungswesen, Controller, Bilanzbuchhalter

Beschreibung:
Die Verwaltung des Anlagevermögens wird stets vor neue Herausforderungen gestellt. So gilt es, permanent die aktuelle Rechtspre-chung zu beobachten. Beispielsweise hat die Bundesregierung die Abschreibungsmöglichkeiten für GWG’s mal wieder in Angriff ge-nommen und bestimmte digitale Wirtschaftsgüter sowie Betriebs- und Anwendersoftware dürfen verkürzt abgeschrieben werden. Was bringt uns das Investitionssofortprogramm in der Anlagenbuchhaltung? Und es wurde durch das BilMoG die Zulässigkeit degres-siver Abschreibung im Handelsrecht geändert. Das Seminar behandelt intensiv die Fragen der Abgrenzung von Investitions- und Erhal-tungsaufwendungen sowie die Trennung immaterieller und materieller Wirtschaftsgüter. Praktische Tipps zur direkten Umsetzung im eigenen Betrieb werden vermittelt, so auch die Durchführung der Inventur anhand eines barcodegestützten Anlageninventursys-tems. Einige Aufgaben vertiefen das erlernte Wissen. Ein Taschenrechner und Textmarker ist bereit zu halten oder mitzubringen.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Grundlagen der Anlagenverwaltung
o Abgrenzung immaterieller/materieller Wirtschaftsgüter
o Abgrenzung Grundvermögen (Gebäude) zu Betriebsvor-richtungen
o Abgrenzung Investitionen/Gemeinkosten (Erhaltungs-aufwand)
o Abgrenzung abnutzbarer von nicht abnutzbaren Wirt-schaftsgütern

• Zugangsbearbeitung
o Tag der Anschaffung oder Herstellung
o Anschaffungs- und Herstellungskosten aus Sicht des HGB, EStG

• Absetzung für Abnutzung
o Lineare und neue degressive AfA mit Übergangsrege-lung, AfA-Beginn
o Zulässigkeit degressiver Abschreibung in der Handelsbi-lanz seit 01.01.2010
o Die Gebäudeabschreibungen im Überblick
o kalkulatorische Abschreibungen und Zinsen
o Die allgemeine AfA-Tabelle und die Branchen-AfA-Tabellen
• Die neue steuerlich-degressive AfA in Höhe von 30 % seit 01.07.2025 – 31.12.2027
o Anwendungsregeln und Fristen
o Anwendung der steuerlich-degressiven AfA im HR
• Die neue arithmetisch-degressive AfA für neue und gebr. angeschaffte E-Fahrzeuge vom 01.07.2025 – 31.12.2027
o Anpassung der Grenze der AK für E-Fahrzeuge
o Erhöhte Abschreibung für E-Fahrzeuge im Jahr der An-schaffung mit 75 %
• Anpassungen in der Forschungsförderung

• Das GWG-Wahlrecht seit dem 01.01.2018
o Die Entwicklung der GWGs seit 2007 bis heute
o Geplante Änderungen in der GWG-Abschreibung
o Grundvoraussetzungen eines GWGs:
 selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit
 längerfristig dienend, beweglich/abnutzbar
o Aufzeichnungspflichten für GWGs
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung bei GWGs
o Trivialsoftware als materielles Wirtschaftsgut und Zu-ordnung zu den GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS
• Die Nutzungsdauer für bestimmte digitale Wirtschaftsgü-ter sowie Betriebs- und Anwendersoftware

• Nachträgliche Anschaffungs- und Herstellungskosten
o Bewertung und Buchung nachträglicher AHK
o An-, Ein- und Umbauten, Aufstockungen
o Selbstständige / nichtselbstständige Wirt-schaftsgüter

• Inventur des Anlagevermögens
o Gesetzliche Anforderungen und Beispiel eines Inventurhandbuches

• Bilanzierung von ERP-Software (Implementierung / Customizing)
o Bisherige rechtl. Grundlagen nach HGB und StR
o BMF-Schreiben vom 18.11.2005 und IDW-Stellungnahme vom 18.12.2017
o Wie ist ein ERP-System aufgebaut?
o Anschaffungskosten und Nebenkosten
o Update, Upgrade und Generationswechsel
o Behandlung nachträglicher AHK bei ERP-Systemen
o Sofortiger betrieblicher Aufwand bei Neusys-temen
o Neue Abschreibungs- und Nutzungsdauer
o Letztmalige Anwendung des BMF-Schreibens vom 18.11.2005

• Vorbereitende Abschlusstätigkeiten
o Checklisten der Vorbereitungsarbeiten, Ab-schlüsse unter Fast-Close- und Smart-Close- Ge-sichtspunkten
o Erstellung des Anlagengitters (-spiegel)
o Was prüft der Wirtschaftsprüfer? / Worauf ach-tet die Betriebsprüfung?

Teilnahmeentgelt:
2-tägig: netto 1.050,00 € zzgl. 19 % USt. = 1.249,50 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com oder per Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller

Beschreibung:
Bauvorhaben sind für die Mitarbeiter im Rechnungswesen und Controlling immer eine besondere Herausforderung. Häufig war man in der Vergangenheit ausschließlich in gemieteten Gebäuden tätig und nun steht ein eigener Neubau in der Investitionsplanung. Oder es ist der Umzug in ein wiederum gemietetes Gebäude geplant und es sollen Aufteilungen in der Bilanzierung von Grundvermögen und Betriebsvorrichtungen vorgenommen werden. Hier sind neben den Fragen der Bewertung und Bilanzierung auch gewerbesteu-erliche Fragestellungen zu beachten. Hinzu kommt, dass alle diese neuen Herausforderungen neben der normalen Tätigkeit z. B. in der Anlagenbuchhaltung bewerkstelligt werden müssen. Und genau dieser Denkansatz kann zu fatalen Fehlern führen. Bauvorhaben können nicht mal eben so nebenher bilanziert werden – der Zeitaufwand ist enorm!
Das beginnt bereits in der Planungsphase, wo sich der Anlagenbuchhalter mit seinen Kenntnissen über die Bilanzierung und Bewer-tung von Grundvermögen und Betriebsvorrichtungen einbringen sollte. Der Controller des Unternehmens soll frühzeitig eine AfA-Vorschaurechnung aufstellen, damit diese in die Finanz- und Liquiditätsplanung einfließen kann. Gehört dann die Anzahlungsrech-nung oder (Teil-)Schlussrechnung zum Grund und Boden, zum Gebäude, zu den Außenanlagen oder handelt es sich um eine Be-triebsvorrichtung? Wie muss in der Buchhaltung mit den unzähligen Nebenkosten (Overheadkosten) umgegangen werden? Darf ein Gebäude nach dem Komponentenansatz im HGB oder nur im IFRS angesetzt werden? Ist der Beleg überhaupt eine Investition oder handelt es sich sogar um Erhaltungsaufwand? Wie lauten die Unterschiede in der Abschreibung von beweglichen und unbeweglichen Anlagevermögen. Insbesondere Fehlerquellen bei der planmäßigen Gebäudeabschreibung kommen häufig vor – mal ganz zu schwei-gen von außerplanmäßigen Abschreibungen! Und letztlich stellt sich die Frage, wie sind Mietereinbauten und Mieterumbauten und Scheinbestandteile zu behandeln?
Dieses Seminar zeigt auf, wie ein Anlagenbuchhalter und/oder Controller einen Gebäudeneubau oder –umbau oder auch nur größere Instandhaltungsmaßnahmen buchhalterisch von Anfang an begleiten muss, um am Ende eine korrekte und revisionssichere Bewer-tung und Bilanzierung zu gewährleisten.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Von der Planung bis zur Bilanzierung eines Gebäudes
o Das Regelwerk der DIN 276
o Kostenplanung, -vorgabe, -ermittlung, -kontrolle,
-steuerung, -risiko und –prognose
o HOAI – Honorarordnung der Architekten und Ingenieure
o Die 5 verschiedenen Kostenermittlungen
• Abgrenzung Grundvermögen / Betriebsvorrichtungen
o Begriffsbestimmungen
o Der Gebäudebegriff
o Selbständige und unselbständige Gebäudebestandteile
o Nutzungsdauern von Gebäudeteilen und BVOs
o Abgrenzung von Außenanlagen
• Anschaffungs-/Herstellungskosten und Nebenkosten bei Bauvorhaben
o Definition Anschaffungs- und Herstellungskosten
o Grundstückskauf und Grunderwerbsteuer
o Umlagekosten, Overhead-Kosten
o Bewertung und Bilanzierung der Bauwesenversicherung
o Absicherung von Bauvorhaben (Bürgschaften)
o Überblick Denkmalschutz
o Vorgehensweise bei der Bewertung der zahlreichen Rechnungen
o Beispiele für die Bilanzierung von Schlussrechnungen
• Komponentenansatz nach IAS 16 und nach HGB
o Aufteilungs- und Anwendungsbeispiel
o Lebensdauer von Bauteilen und Bauteilschichten
• Abbruchkosten
o Erwerb mit und ohne Abbruchabsicht
o Zuordnung der Abbruchkosten zum Grundstück oder zum Gebäude
• Abgrenzung AHK zu Erhaltungsaufwendungen
o BMF-Schreiben zur Abgrenzung von Anschaffungskos-ten vom 18.07.2003 und Entwurf eines neuen Schrei-bens
o IDW-Stellungnahme RS IFA 1 Gebäude HK vom 06.11.2024
o AHK zu Herstellung der Betriebsbereitschaft und Funk-tionstüchtigkeit
o Hebung des Standards
o Erweiterung, Nutzungsänderung und wesentliche
Verbesserung
o Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei der
Gebäudesanierung
• Die Gebäudeabschreibung
o Lineare und degressive Gebäudeabschreibung nach Handels- und Steuerrecht
o Die neue Wohngebäude-AfA ab 01.01.2023
o Die neue degressive Wohngebäude-AfA
o Außerplanmäßige Abschreibung und Teilwert-abschreibung
• Mietereinbauten und Mieterumbauten
o Erhaltungsaufwand
o Betriebsvorrichtungen
o Scheinbestandteile
o Sonstige Mietereinbauten und –umbauten
o Bauten auf fremden Grund und Boden
o Aktive Rechnungsabgrenzung
o Anwendungsbeispiel und Übungsaufgaben
• Die neue Grundsteuerreform seit 01.01.2025 im Über-blick
o Hintergründe und Reformmodelle
o Zeitplan und Berechnung der Grundsteuer
o Die neue Grundsteuer C

Teilnahmeentgelt:
2-tägig: netto 1.050,00 € zzgl. 19 % USt. = 1.249,50 € *

* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.
* Rabatt für den 2. und jeden weiteren Teilnehmer bei ein- oder mehrtägigen Seminaren

Bei Anmeldung von zwei und mehr Teilnehmern eines Unternehmens zum selben Veranstaltungsthema und Veran-staltungstermin gewährt der Veranstalter für alle ein- und mehrtägigen Seminare ab dem 2. Teilnehmer einen Rabatt von 20 %. Für den ersten Teilnehmer wird dieser Rabatt nicht gewährt. Alle Rabatte werden zuzüglich der gültigen Umsatzsteuer berechnet. Präsenz-Seminare finden in den Räumen der VWA Rhein-Neckar im Mannheim statt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com.

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com ode rper Fax unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Controller, Wirtschaftsprüfer, Rechnungswesen, Baufachleute, Architekten

Beschreibung:
Mit dem Bund-Länder-Beschluss vom 19.01.2021 hat unsere ehemalige Bundeskanzlerin Angela Merkel zusammen mit der Minister-präsidentenkonferenz der Länder angekündigt, dass zur Stimulierung der Wirtschaft und zur Förderung der Digitalisierung bestimmte digitale Wirtschaftsgüter rückwirkend ab 01.01.2021 sofort abgeschrieben werden können. Es wurde eine schnelle untergesetzliche Regelung avisiert, von der vor allem alle, die im Homeoffice arbeiten, profitieren sollen.

Mit dem neuen BMF-Schreiben vom 26.02.2021/22.02.2022 wurden aber auch viele Fragen aufgeworfen, die es zu klären gilt. Vor allem ist wichtig zu wissen, was exakt unter Computerhardware und -Software zur Dateneingabe und -verarbeitung zu verstehen ist. Was gehört alles zu den bestimmten digitalen Wirtschaftsgütern, die die Digitalisierung fördern sollen und was aber auch nicht? Kann ein ERP-System wirklich im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden und will man das überhaupt?

Die neue Regelung liegt in Form eines BMF-Schreiben vor. Fassen wir alle für Sie in der Buchhaltung, speziell Anlagenbuchhaltung so-wie in der Investitionsplanung wichtigen Informationen aus diesem Schreiben zusammen. Vergleichen wir die Neuregelungen mit den bislang geltenden Vorgaben, die damit bezüglich dieser Wirtschaftsgüter abgeschafft werden. Und prüfen wir die Anwendung des steuerlichen BMF-Schreiben in der Handelsbilanz, bzw. betrachten die IDW-Stellungnahmen dazu.

Im Einzelnen wird behandelt:
• Das GWG-Wahlrecht seit dem 01.01.2018 in Verbindung mit dem Einkommensteuer-Richtlinien
o Die Entwicklung der GWGs seit 2007 bis heute
o Geplante Änderungen in der GWG-Abschreibung in 2026
o Grundvoraussetzungen für die Anerkennung eines GWGs:
 selbstständige Nutzbarkeit und Bewertbarkeit
 längerfristig dem Betrieb dienend
 beweglich
 abnutzbar
o Aufzeichnungspflichten für GWGs
o Möglichkeiten der Prozessoptimierung im Zusammen-hang mit GWGs
o Trivialsoftware als materielles Wirtschaftsgut und Zu-ordnung zu den GWGs
o Anwendung der GWG-Regeln im Handelsrecht und IFRS

• Die neue ND für bestimmte digitale Wirtschaftsgüter seit 01.01.2021
o Kernbereich der Digitalisierung
o Entwicklung der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer für digitale Wirtschaftsgüter
o Bilanzierung von Kosten für Computerhardware und Software zur Dateneingabe und –verarbeitung
o Definition „Computerhardware“:
 Computer
 Desktop-Computer
 Notebook-Computer
• Tablet-Computer
• Slate-Computer
• Mobiler Thin-Client
 Desktop-Thin-Client
 Workstation (fest installierte und mobile Workstation)
 Small-Scale-Server
 Dockingstation
 Externes Netzteil
 Peripherie-Geräte (EVA-Prinzip)
• Eingabegeräte
• Verarbeitungsgeräte, externe Speicher
• Ausgabegeräte
o Definition „Software“:
 Betriebs- und Anwendersoftware zur Dateneingabe und –verarbeitung
 Anwendersoftware
• Standardanwendungen
• Individualanwendungen
 ERP-Software
 Warenwirtschaftssysteme
 Anwendungssoftware zur Unternehmenssteuerung oder Prozesssteuerung

• Was bedeutet ERP-Software?
o Bisherige rechtl. Grundlagen nach HGB und StR
BMF-Schreiben vom 18.11.2005 und IDW-Stellungnahme vom 18.12.2017
o Wie ist ein ERP-System aufgebaut und wie funktioniert es?
o Anschaffungskosten und Anschaffungsnebenkosten für ERP-Systeme
o Eigen- und Fremdleistungen
o Abgrenzung Update, Upgrade und Generationswech-sel
Behandlung nachträglicher AHK bei ERP-Systemen
o Sofortiger betrieblicher Aufwand, auch bei Neusyste-men
o Neue Abschreibungs- und Nutzungsdauer
o Letztmalige Anwendung des BMF-Schreibens vom 18.11.2005

• Anwendungsvorgaben und Regeln der neuen steuerli-chen Nutzungsdauern für bestimmte digitale WG
o Anwendung für Wirtschaftsjahre nach dem 31.12.2020
o Rückwirkung für frühere Wirtschaftsjahre
o Anwendung der neuen steuerlichen ND im Handels-recht und IFRS
o Anmerkungen des IDW zur neuen steuerlichen ND in der Handelsbilanz
o Kontierungshilfe für IT-Equipment und Software
o Tipps zur Bilanzierung von Zubehör und Erweiterungen des IT-Equipments

Teilnahmeentgelt:
½-tägig: netto 262,00 € zzgl. 19 % USt. = 311,78 € *
* Halbtägig von 9:00 Uhr bis 13:00 Uhr
* inkl. Seminarunterlagen per WeTransfer oder auf einem Datenstick und USt.

Teilnahmebedingungen siehe unter www.anlagenbuchhalter.com

Anmeldung gerne per Mail unter seminare@anlagenbuchhalter.com ode rper Fach unter 07253-924447.

Anlagenbuchhalter, Buchhalter, Bilanzbuchhalter, Rechnungswesen, Controller, IT-Fachkräfte